Setor econômico
IBS e CBS substituem ICMS, PIS e Cofins. O imposto passa a ser cobrado no destino, destacado por fora do preço, com crédito integral na cadeia.
Comércio atacadista e varejista, marketplaces, e-commerce e operações interestaduais.
Preço de gôndola e preço de tabela precisam ser recalculados, porque a lógica de formação muda de dentro para fora do preço.
Levante o mix por curva ABC, o volume de operações interestaduais e o estoque sujeito a substituição tributária.
O que esta página cobre: Cobre comércio atacadista e varejista de mercadorias, lojas físicas, e-commerce e operações multicanal.
O que não é tratado aqui: Combustíveis, energia e produtos com regime específico são tratados na página do respectivo setor.
Ponto essencial
No comércio e no varejo, o impacto depende do produto, da cadeia de aquisição, do canal, do cliente, do local da operação, da política comercial e da forma de pagamento.
Escopo desta leitura
O valor pago pelo consumidor, a receita líquida, os tributos, os créditos e os custos da operação devem ser analisados separadamente.
Base: Metodologia pública do simulador de preço e margem
Publicado · revisão 2026-07-28 · Seção “O preço final não é a mesma coisa que a receita da empresa”.
O impacto não depende apenas da venda. Documentos, fornecedores, aquisições e créditos também participam da formação do custo.
Base: LC nº 214/2025 — não cumulatividade de IBS e CBS
Publicado · revisão 2026-07-28 · Seção “A margem começa na compra”.
No B2C, o preço total tende a ocupar posição central. No B2B, documentos e créditos do adquirente podem influenciar a negociação.
Base: Leitura operacional da não cumulatividade
Publicado · revisão 2026-07-28 · Painéis B2C e B2B.
Loja física, e-commerce, marketplace, retirada e entrega envolvem diferentes fluxos de dados, documentos, pagamentos e responsabilidades.
Base: Leitura operacional; documentação técnica de documentos fiscais
Em revisão contínua · revisão 2026-07-28 · Seções de canais, omnicanalidade e marketplace.
Promoções, trocas, cancelamentos, cashback e chargebacks exigem documentação e conciliação adequadas.
Base: Leitura operacional; documentação técnica de documentos fiscais
Em revisão contínua · revisão 2026-07-28 · Seções de descontos, cashback e devoluções.
Ponto essencial
O que é vendido, para quem, por qual canal, com qual entrega e por qual forma de pagamento?
Aviso
Nenhuma operação selecionada. O conteúdo abaixo permanece completo.
Esta operação pode possuir regra própria e precisa ser analisada em conjunto com o conteúdo específico correspondente.
Aviso
A empresa separa preço final, receita líquida e margem por canal?
Preço, tributo, custo econômico das aquisições e margem são grandezas distintas e precisam ser analisadas separadamente.
Providência: Construir linha de base de preço e margem por canal antes de qualquer decisão comercial.
Base: Metodologia pública do simulador de preço e margem · revisão 2026-07-28
É possível ligar compra, fornecedor, documento, pagamento e venda?
A leitura de crédito depende das condições jurídicas, documentais e operacionais de cada aquisição. Nada é confirmado nesta página.
Providência: Mapear fornecedores e aquisições no visualizador da cadeia de créditos.
Base: LC nº 214/2025 · revisão 2026-07-28
Uma venda pode começar em um canal e terminar em outro sem perder rastreabilidade?
Cada canal muda fluxo de dados, documento, pagamento e responsabilidade operacional.
Providência: Desenhar os fluxos omnicanal com responsáveis por etapa.
Base: Leitura operacional · revisão 2026-07-28
Pedido, documento, estoque e pagamento compartilham identificador único?
A representação correta da operação depende de cadastro consistente e integração entre PDV, ERP, e-commerce e financeiro.
Providência: Inventariar integrações e definir ambiente de testes.
Base: Documentação técnica de documentos fiscais eletrônicos · revisão 2026-07-28
Venda, parcela, recebimento e cancelamento são conciliados?
Cada meio tem momento de recebimento, tarifa e regra de estorno próprios. A conciliação é pré-requisito de qualquer análise.
Providência: Mapear meios de pagamento por canal e o ciclo de recebimento de cada um.
Base: Leitura operacional · revisão 2026-07-28
A origem de cada item pode ser rastreada até o documento de entrada?
O estoque é a ponte entre compra, documento e venda. Cadastro inconsistente compromete toda a leitura.
Providência: Revisar cadastro de itens e controles de perdas, devoluções e terceiros.
Base: Leitura operacional · revisão 2026-07-28
Os contratos acompanham o fluxo real da operação?
Preço, comissões, descontos, dados fiscais, devoluções e alteração legislativa são temas contratuais recorrentes no varejo.
Providência: Levantar contratos relevantes e mapear os temas ausentes.
Base: Leitura operacional · revisão 2026-07-28
Há descasamento entre pagamento a fornecedores e recebimento de clientes?
Prazo de recebimento, antecipação, devoluções e taxas por canal afetam o caixa independentemente da margem.
Providência: Mapear ciclo de caixa por canal e definir governança de atualização.
Base: Leitura operacional · revisão 2026-07-28
Aviso
Como preservar competitividade e margem sem perder a clareza do preço total?
Esta página não afirma que aumento tributário será repassado, nem que o consumidor suportará integralmente o tributo. O resultado depende de mercado, política comercial e estrutura de custos.
Como preço, documento e crédito potencial entram na negociação?
Crédito potencial não é crédito garantido, e não se afirma que o cliente sempre preferirá fornecedor do regime regular. A comparação depende de preço, documento e condições aplicáveis.
Variáveis a levantar:
Variáveis a levantar:
Variáveis a levantar:
Variáveis a levantar:
Variáveis a levantar:
Variáveis a levantar:
Variáveis a levantar:
Limite editorial
Nenhuma aquisição é classificada automaticamente como creditável.
Análise operacional em revisão
Limite editorial
Limite editorial
Aviso
Status: Em revisão contínua — não aplicável de forma universal
Fonte: LC nº 214/2025 e atos regulamentares correspondentes
Última revisão: 2026-07-28
Próxima revisão: 2026-10-28
Limite editorial
Limite editorial
Análise operacional em revisão: o momento tributário de emissão e utilização de cartão-presente, vale e crédito depende de base específica ainda em consolidação. Nenhuma conclusão é publicada sem fonte.
Limite editorial
Limite editorial
Leiaute, campos e validações seguem os atos técnicos vigentes. Confirme a versão aplicável antes de programar a integração.
Em atualização técnica · revisão 2026-07-28
A operação de varejo presencial depende do comportamento do PDV e da versão do documento adotada em cada unidade da federação.
Em atualização técnica · revisão 2026-07-28
A representação do frete depende de quem contrata e de qual documento acompanha a operação.
Em atualização técnica · revisão 2026-07-28
Documento da venda e documento da comissão são distintos e precisam ser conciliados separadamente.
Em revisão · revisão 2026-07-28
Novos campos e cronogramas por documento são acompanhados na linha do tempo e revisados periodicamente.
Acompanhamento contínuo · revisão 2026-07-28
Limite editorial
Nenhum valor é solicitado nesta página. As perguntas orientam o levantamento interno.
| Tema | Loja física | E-commerce | Marketplace | B2B | B2C | Omnichannel |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Preço | ||||||
| Crédito | ||||||
| Estoque | ||||||
| Documento | ||||||
| Pagamento | ||||||
| Contrato | ||||||
| Logística | ||||||
| Sistemas |
Os rótulos indicam prioridade de atenção operacional. Eles não representam risco fiscal nem probabilidade de autuação.
A análise que olha só a saída ignora aquisições, documentos e custo econômico.
Consequência operacional: Decisão comercial tomada sobre base incompleta.
Providência: Analisar venda e cadeia de aquisições em conjunto.
Base: Metodologia do simulador de preço e margem
O valor pago pelo cliente inclui componentes que não são receita da empresa.
Consequência operacional: Margem superestimada e política de desconto insustentável.
Providência: Separar preço, tributos, receita líquida e custos.
Base: Metodologia do simulador de preço e margem
Crédito depende de condições jurídicas, documentais e operacionais.
Consequência operacional: Premissa de custo irreal e frustração de margem.
Providência: Mapear fornecedores, documentos e premissas no visualizador da cadeia de créditos.
Base: LC nº 214/2025
O mesmo item cadastrado de formas diferentes impede consolidação.
Consequência operacional: Divergência entre PDV, e-commerce e ERP.
Providência: Unificar cadastro de itens e responsáveis.
Base: Leitura operacional
Quem compra nem sempre é quem recebe.
Consequência operacional: Documento que não representa a operação efetiva.
Providência: Capturar os dois papéis de forma estruturada.
Base: Leitura operacional
Documento, pagamento, entrega e devolução têm dinâmicas distintas.
Consequência operacional: Processos e sistemas mal dimensionados.
Providência: Desenhar cada canal separadamente antes de unificar.
Base: Leitura operacional
A comissão é custo relevante e tem documento próprio.
Consequência operacional: Margem por canal calculada incorretamente.
Providência: Separar comissão, tarifa e frete na conciliação.
Base: Leitura operacional
O custo financeiro do recebimento não aparece no preço.
Consequência operacional: Caixa pressionado sem explicação aparente.
Providência: Mapear tarifas e antecipações por meio de pagamento.
Base: Leitura operacional
Sem identificador único, os três mundos não se encontram.
Consequência operacional: Divergências recorrentes e retrabalho.
Providência: Definir identificador único da venda ponta a ponta.
Base: Leitura operacional
Cupom, rebate, verba e desconto condicionado têm estruturas distintas.
Consequência operacional: Documentação inadequada e conciliação inviável.
Providência: Classificar cada modalidade antes de padronizar processo.
Base: Leitura operacional
Programas variam quanto a quem concede, quem financia e quando nasce o direito.
Consequência operacional: Passivo não registrado e resgate sem documento.
Providência: Descrever cada programa antes de qualquer análise.
Base: Leitura operacional
Sem vínculo, estoque e pagamento ficam descolados.
Consequência operacional: Estorno incorreto e estoque irreal.
Providência: Exigir vínculo obrigatório no sistema.
Base: Leitura operacional
O retorno da mercadoria tem custo e documento próprios.
Consequência operacional: Custo por pedido subestimado.
Providência: Incluir logística reversa na análise por canal.
Base: Leitura operacional
A cadeia de sistemas quebra no elo não testado.
Consequência operacional: Parada operacional em loja ou canal digital.
Providência: Manter ambiente de testes integrado.
Base: Leitura operacional
A implementação depende de atos, sistemas, cronogramas e modalidades.
Consequência operacional: Projeto dimensionado sobre premissa incorreta.
Providência: Acompanhar a evolução na linha do tempo antes de decidir.
Base: LC nº 214/2025 e atos regulamentares
Contratos sem cláusula de alteração legislativa engessam a negociação.
Consequência operacional: Impossibilidade prática de reequilíbrio.
Providência: Levantar contratos e temas ausentes.
Base: Leitura operacional
Produtos e operações específicas não seguem a leitura geral do varejo.
Consequência operacional: Conclusão indevida aplicada a operação especial.
Providência: Separar essas operações e consultar o conteúdo correspondente.
Base: EC nº 132/2023; LC nº 214/2025
Custo, comissão, frete e devolução variam por canal.
Consequência operacional: Decisão de mix e investimento distorcida.
Providência: Construir margem por canal no simulador.
Base: Metodologia do simulador de preço e margem
Não. O efeito depende do produto vendido, da cadeia de aquisição, do canal, do perfil do cliente, do local da operação, da política comercial e da forma de pagamento.
Publicada · revisão 2026-07-28
Esta página não afirma direção de preço. O resultado depende da estrutura de custos, dos créditos aplicáveis, da política comercial e da concorrência. O simulador organiza cenários a partir das premissas informadas pela empresa.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não é possível afirmar isso de forma geral. O crédito depende das condições jurídicas, documentais e operacionais aplicáveis a cada aquisição.
Publicada · revisão 2026-07-28
A resposta depende do regime informado pelo fornecedor e das regras aplicáveis à aquisição. Preço e eventual crédito precisam ser comparados conjuntamente, sem classificação automática do fornecedor.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não. Não há recomendação automática de troca de fornecedor. A comparação envolve preço, documento, condições comerciais e as regras aplicáveis a cada operação.
Publicada · revisão 2026-07-28
Verificando o regime do cliente, a qualidade dos dados do adquirente e do destinatário, o documento emitido, o preço bruto, o custo econômico e as condições contratuais. Crédito potencial não é crédito garantido.
Publicada · revisão 2026-07-28
Observando preço total percebido, concorrência, promoções, parcelamento, entrega, trocas e conciliação. O consumidor final não aproveita crédito da operação.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não necessariamente. Documento, pagamento, entrega, devolução e responsabilidades tendem a seguir fluxos distintos, mesmo quando o produto é o mesmo.
Publicada · revisão 2026-07-28
É recomendável levantar os temas contratuais: papel de cada parte, comissão, tarifas, frete, dados fornecidos, cancelamento, chargeback e conciliação. A plataforma não é presumida como vendedora.
Publicada · revisão 2026-07-28
Sim, como custo do canal, com documento próprio e conciliação separada da venda. Isso não altera, por si, a análise tributária da operação.
Publicada · revisão 2026-07-28
Depende de quem contrata, de quem suporta o custo, de como é cobrado e de qual documento acompanha a operação. Não há tratamento único. A análise específica está na página de transporte e logística.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não. Cashback pode ter estruturas diferentes conforme quem concede, quem financia, quando nasce o direito e como o resgate ocorre. A classificação precede a análise.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não. Programas próprios e de terceiros, com ou sem passivo registrado, com expiração ou transferência, têm estruturas distintas e precisam ser descritos antes de qualquer conclusão.
Publicada · revisão 2026-07-28
Análise operacional em revisão. Esta base não publica conclusão sobre o momento tributário de emissão e utilização sem fonte específica revisada.
Em revisão · revisão 2026-07-28
A devolução precisa estar vinculada à venda original, com documento correspondente, reintegração de estoque quando aplicável e estorno conciliado no meio de pagamento utilizado.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não. Chargeback é evento do arranjo de pagamento. O eventual reflexo documental depende do que ocorreu com a operação e com a mercadoria.
Publicada · revisão 2026-07-28
Não. A implementação depende dos atos, sistemas, cronogramas e modalidades aplicáveis. Esta página não apresenta o mecanismo como universal.
Publicada · revisão 2026-07-28
A adequação de sistemas acompanha a evolução dos documentos fiscais e das rotinas de apuração. O dimensionamento depende do parque instalado e das integrações existentes.
Publicada · revisão 2026-07-28
O controle e a rastreabilidade do estoque são recomendáveis em qualquer cenário. Procedimentos específicos de transição dependem de regulamentação e permanecem em revisão nesta base.
Em revisão · revisão 2026-07-28
Não. O simulador calcula as consequências econômicas das premissas informadas. Ele não recomenda preço, não confirma crédito e não informa alíquota.
Publicada · revisão 2026-07-28
Normas estruturantes
Congresso Nacional · 2023-12-20 · Vigente
Sustenta: Estrutura do novo modelo de tributação do consumo e transição.
Revisão: 2026-07-28
Regras gerais de incidência
Congresso Nacional · 2025-01-16 · Vigente
Sustenta: Regras gerais de incidência de IBS e CBS aplicáveis às operações comerciais.
Revisão: 2026-07-28
Créditos
Congresso Nacional · 2025-01-16 · Vigente
Sustenta: Condições gerais de apropriação de créditos na cadeia.
Revisão: 2026-07-28
Local da operação
Congresso Nacional · 2025-01-16 · Vigente
Sustenta: Critérios de determinação do local aplicáveis à venda e à entrega.
Revisão: 2026-07-28
Documentos fiscais
Administrações tributárias · 2026-07-28 · Em atualização técnica
Sustenta: Campos, leiautes e cronogramas por documento.
Revisão: 2026-07-28
Simples Nacional
Congresso Nacional · 2006-12-14 · Vigente
Sustenta: Regime aplicável a fornecedores e clientes optantes.
Revisão: 2026-07-28
Split payment
Congresso Nacional e órgãos reguladores · 2026-07-28 · Em revisão contínua
Sustenta: Estrutura geral da liquidação vinculada ao recolhimento.
Revisão: 2026-07-28
Transição
Congresso Nacional e administrações tributárias · 2026-07-28 · Vigente
Sustenta: Convivência de sistemas e marcos de implementação.
Revisão: 2026-07-28
Regras específicas relacionadas a produtos ou operações
Congresso Nacional · 2025-01-16 · Vigente
Sustenta: Direcionamento de operações com regra própria.
Revisão: 2026-07-28
Documentação operacional
reforma.com.br · 2026-07-28 · Publicado
Sustenta: Premissas de preço, margem e organização da cadeia de créditos.
Revisão: 2026-07-28
Limite editorial
Operação de saída para pessoa física dentro do estado.
Como é hoje
ICMS por dentro do preço, com alíquota estadual, mais PIS e Cofins conforme o regime.
No novo modelo
IBS e CBS destacados por fora do preço, devidos ao destino, com crédito integral do que foi adquirido.
O que isso muda: O preço final exibido passa a separar mercadoria e tributo, e a formação de preço muda de base.
Saída de mercadoria para outra unidade da federação.
Como é hoje
Regras de origem e destino, diferencial de alíquotas e obrigações acessórias estaduais distintas.
No novo modelo
Tributação no destino com alíquota única por ente, o que reduz a assimetria entre estados.
O que isso muda: A decisão de onde manter estoque deixa de ser guiada por benefício fiscal estadual.
Mercadorias adquiridas com ICMS-ST recolhido antecipadamente.
Como é hoje
Imposto antecipado pelo substituto, com margem presumida definida por convênio ou protocolo.
No novo modelo
O modelo de IBS e CBS não reproduz a substituição tributária como regra geral da cadeia.
O que isso muda: Empresas com estoque relevante precisam acompanhar as regras de transição e o tratamento dos saldos.
Tema com definição regulatória pendente. Acompanhe antes de decidir.
Conteúdo informativo. As ferramentas não substituem análise jurídica, tributária, contábil ou financeira individualizada.
Empresas com estoque relevante e créditos de ICMS acumulados dependem das regras de transição.
Ponto que costuma exigir análise técnica individual antes de qualquer decisão.
Marketplaces, contratos de fornecimento e tabelas anuais têm baixa flexibilidade de reajuste.
Pendências regulatórias mapeadas
Emenda Constitucional nº 132, de 20 de dezembro de 2023
Congresso Nacional
Publicação: 20/12/2023
Endereço oficial pendente de cadastro pela equipe editorial.
Lei Complementar nº 214, de 16 de janeiro de 2025
Congresso Nacional
Publicação: 16/01/2025
Endereço oficial pendente de cadastro pela equipe editorial.